Как заключить беспроцентный займ между физическими лицами

Законодательство Российской Федерации не запрещает заключать договора беспроцентного займа между отдельными физическими лицами. Этот вид соглашения удобен, как для заемщика, так и займополучателя.

Первый застрахован от последствий не возврата финансов, так как на сумму одолженных денег не начисляются проценты или процентная ставка минимальна.

Второму не грозит банкротство, так как схема возврата обсуждается индивидуально, кредитор готов идти на уступки.

Признаки безвозмездного соглашения:

  • Договор заключаются между двумя гражданам, не являющимися юридическим лицами.
  • Соглашение подписывается не для реализации предпринимательских инициатив, а для удовлетворения собственных нужд (обучение, лечение, покупка медикаментов и т.д.)
  • Максимальная сумма безвозмездных договорных обязательств устанавливается из расчета: минимальный размер оплаты труда умножается на 50.

Степень родства между физическими лицами не волнует законодателей.

Главное – отсутствие коммерческой выгоды. Чаще всего таким способом одалживаются (берутся в долг, даются в долг) деньги у родственников, знакомых лиц. Метод популярен благодаря более мягким условиям, чем у банков, МФО.

Другие явные преимущества:

  • Отсутствие коллекторов;
  • Низкие процентные ставки или отказ от процентов, штрафов за каждый месяц просрочки;
  • Возможность заключить дополнительное соглашение к договору, если есть необходимость в продлении срока пользования деньгами;
  • Досрочное погашение без финансовых потерь.

Форма договорных отношений

Если сумма долга не превышает 1000 рублей, то заключение сделки между физическими лицами происходит по устному уговору или в форме расписки.

Когда речь идет о больших суммах, составляется письменный документ. Юристы советуют оформлять его отдельно от расписки. Для избегания противоречивых толкований официальная бумага заполняется в присутствии нотариуса.

Нормативное урегулирование и основные положения

Беспроцентный займ между физическими лицами – это процедура, которая согласно статье 800, п. 2, Гражданского Кодекса подтверждается распиской или иным документом типа договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 807 в момент составления расписки (договора) организуется передача денежных средств.

В общих положениях такого соглашения оговаривается несколько существенных моментов:

  • Кредитор передает в собственность заемщику деньги или вещи по определённому родовому признаку;
  • Заемщик обязуется возвратить ту же сумму или равное количество вещей;
  • Договор считается заключенным с момента передачи денежных средств (вещей в пользование).

Предмет договора

Объектом соглашения выступают не только деньги в рублях или иностранной валюте, но и вещи, ценности, например стройматериалы, сырье.

Эти предметы описываются в спецификации, которая является приложением к договору. В спецификации уточняются характерные особенности вещи: марка, модель, род, цвет, форма.

Пример:

 По договору в пользование займополучателя передается 10 банок краски.

  • цвет-белый металлик;
  • объем – 5 л;
  • производитель-Россия;
  • назначение – для покраски деревянных покрытий.

Это означает, что через один год заемщику возвращается не эквивалентная сумма в рублях, а те же самые неиспользованные банки краски.

Права и обязанности сторон

У каждой из сторон договора есть свои права и обязанности. Среди них выделяются:

Права (обязанности) займополучателя Права (обязанности) займодателя
Возврат долга в оговоренный срок Требование погашения долговых обязательств по договору, в том числе и в судебном порядке
Уплата образовавшейся задолженности досрочно Продление договора на другой срок
Погашение долга равными соразмерными частями Требование в обеспечении договорных обязательств в натуральной форме
Уведомление займодателя в изменении места жительства, фамилии, контактных данных

Как показывает практика, поручитель или займ с залогом обеспечивает возврат денежных средств и по беспроцентному соглашению. Поэтому займодатель часто использует данное условие договора, чтобы гарантированно получить одолженные средства назад.

Действия при нарушении договора

Все проблемные моменты по соглашению решаются в здании суда. Исковая давность – 3 года, отсчитывается с первого дня не возврата долга, обозначенного в договоре.

Исковая давность может быть увеличена, если займополучатель признает долг во время длительных судебных разбирательств.

Образец договора на получение беспроцентного займа с залоговым обеспечением

Займодатель, в лице (ФИО, паспортные данные, место регистрации) и займополучатель (ФИО, паспортные данные, место регистрации) заключили договор о нижеследующем:

  1. Займодатель предоставляет займополучателю сумму денежных средств_____в виде займа.
  2. Займ считается беспроцентным, то есть проценты за пользование денежными средствами устанавливаются по ставке 0 процентов.
  3. Возврат займа организуется равными частями в течение_________

Первый взнос  не позднее_________

Второй взнос не позднее_________

Третий взнос не позднее_________

  1. В целях обеспечения выполнения финансовых обязательств, указанных в п. 1, займополучатель предоставляет на время действия договора имуществе в виде _______ в качестве залога.
  2. Договор залога начинает свое действие чрез неделю после подписания договора займа.
  3. Договор залога считается неотъемлемой частью договора займа и прекращает свое действие после полного погашения суммы займа.
  4. Заложенное имущество остается у займополучателя, но он не имеет права распоряжаться им без разрешения займодателя.
  5. В случае утраты имущества займополучатель имеет права требовать досрочного возвращения сумм займа.
  6. Спорные ситуации по договору решаются путем переговоров. При необходимости стороны имеют права урегулировать споря в судебном порядке по месту регистрации истца.

Сумму займа передал в полном объеме_________подпись займодателя, дата

Сумму займа получил в полном объеме_________подписьзаймополучателя, дата

Данный образец договора, предполагающего залоговое обеспечение, позволяет «подстраховать» кредитора от неуплаты долгов вторыми лицами. Что касается налогообложения в данном случае? Все просто: займодатель по беспроцентному соглашению не может рассчитывать на получение дохода.

Следовательно, с возвращаемых средств не уплачивается НДФЛ. Возникает ли обязанность по погашению налогов у займодателя?

Налогообложение

Согласно п.8 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов включается безвозмездно полученные услуги в виде денежной массы или товаров.

С этой точки зрения налоговики вправе потребовать у физического лица вернуть часть дохода от полученной экономии на процентах в казну государства. На практике это право реализуется в различных ситуациях.

Займодатель — ИП, займополучатель —  физическое лицо без регистрации ИП

У ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, источников доходов (расходов) при заключении беспроцентного договора займа не прослеживается. Напротив, у займополучателя образуется материальная выгода, или доход, образуемый в ходе безвозмездного пользования чужими финансами.

Кредитор ИП становится налоговым агентом физического лица. Если заемщик работает в его штате, то исчислить НДФЛ с его заработной платы не составит труда. Для этого применяется специальная формула.

Пример. Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному иностранной валютой:

  • Материальная выгода исчисляется МВ=9 умножить на сумму кредитных средств умножить на количество дней пользования кредитом разделить на 365 (дней в году).
  • НДФЛ к возврату рассчитывается НДФЛ=МВ умножить на 35%.

Внимание! Не облагаются доходом беспроцентные займы, которые получены для приобретения жилья.

Займодатель – физическое лицо, займополучатель –ИП

Налоговые последствия при данном варианте развития событий возникают, когда физическое лицо простит долг. Тогда эта сумма учитывается при расчета налоговой базы налога на прибыль у ИП.

Налогоплательщиком НДФЛ займодатель может стать, если займ предоставлен в иностранной валюте. В этом случае сумма одолженных средств  вряд ли будет соответствовать размеру возвращаемых финансов, переведенных в рубли. Так как курс в иностранном эквиваленте с течением времени может расти, возвращаются средства с доходом. С дохода и начисляется налог.

Когда производятся выплаты в бюджет?

Обязанность по уплате налогов возложена на лицо, у которого образуются доходы. Налогообложение планируется по мере погашения взносов.

С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах погашается в течение срока, на который заключен договор беспроцентного срока. Периодичность погашения – в конце каждого месяца, вместе с погашением основного долга.

Беспроцентный займ – «палочка-выручалочка» в трудных жизненных моментах. Его можно взять у работодателя, у родственника, у друга. Налоговые последствия – минимальны. А, если вы взяли в долг небольшую сумму у физического лица без регистрации ИП и в российской валюте, то НДФЛ в бюджет не уплачивается. Нет доходов – нет налогообложения.