Как оформить беспроцентный займ между юридическими лицами

Компании-партнеры нередко выручают друг друга из сложных финансовых ситуаций при помощи заключения беспроцентного договора займа.

И хоть оформление кредитного соглашения между юридическими лицами не вызывает сложностей с юридической стороны, у него все же есть свои особенности и нюансы.

Что из себя представляет

Беспроцентный займ между юридическими лицами предусматривает некоторые обязательства, которые обязаны соблюдать обе стороны соглашения.

Заемщиками могут становиться:

  • организация должна обладать специальным решением для заключения сделок такого рода;
  • устав организации-кредитора не должен запрещать таких действий;
  • юридические лица должны иметь право выдавать некоммерческие кредиты.

Если такое предусмотрено в Уставе организации, то для выделения займа компании-кредитору может понадобиться собрание учредителей. На этом заседании должно быть принято решение о предоставлении кредита.

Особенности

Если компания попала в сложную экономическую ситуацию, то дружественная организация может помочь ей победить трудности. Для этого используется беспроцентный займ. Отсутствие процентов определяет отсутствие вознаграждения для кредитора.

Кроме того, договор беспроцентного займа имеет свои особенности:

  • в тексте договора обязательно должно быть четко прописано, что займ является беспроцентным;
  • в долг можно получить не только денежные средства, но и вещи или оборудование, которое имеет общие родовые признаки;
  • можно погашать быстрее срока, не согласовывая это с кредитором;
  • займ может быть целевым и содержать возможность штрафов за несоблюдение условий договора;
  • договор обязательно заключается в письменном виде.

Займ может быть беспроцентным только, если об этом указано в соглашении. В ином случае заемщику придется каждый месяц уплачивать дополнительную сумму средств.

Если это вещевой займ, то о его беспроцентном состоянии можно в договоре не писать, так как он по умолчанию считается беспроцентным.

Для того чтобы преждевременно погасить беспроцентный займ не обязательно получать разрешение кредитора. Он не получает от него прибыли, а значит заинтересован в его скорейшем погашении.

Договор займа такого типа может содержать пункт о штрафных санкциях. Например, если заемщик не заплатил очередной платеж, то него может быть наложена пеня.

Основные нюансы составления договора по беспроцентному займу между юридическими лицами

Правильное составление договора – это путь к избеганию любых проблем во время его выполнения.

Образец договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами можно найти здесь.

По умолчанию договор должен подписывать директор предприятия или же другой уполномоченный сотрудник, но допускается проставлять подпись и другому гражданину, если у него есть доверенность от директора.

Если же в Уставе компании предусмотрено в таком случае собрание учредителей, то их разрешение нужно прикладывать к остальным документам.

Договор займа вступает в силу не с момента подписания, а только после передачи денег от кредитора к заемщику.

Информация, которая должна присутствовать в договоре

Текст договора беспроцентного займа должен содержать такие пункты:

  1. Дату и место подписания договора.
  2. Наименование сторон договора (компаний). Вписывать необходимо полные названия организаций, фамилии и инициалы их учредителей.
  3. Предмет соглашения. В этом случае в роли предмета будет выступать беспроцентный займ и это нужно прописать в договоре. Это можно даже вынести в отдельный пункт, иначе соглашение будет считаться процентным.
  4. Сроки кредитования. В тексте необходимо упомянуть о сроках возврата кредита.
  5. Возврат кредитных денег. Здесь нужно писать о тех способах, которыми заемщик может пользоваться, возвращая деньги кредитору. Также здесь можно добавить пункт о штрафных санкциях за нарушение условий договора.
  6. Ответственность. Обе стороны должны нести ответственность за невыполнение взятых на себя обязательств. Также здесь необходимо уточнить условия расторжения договора раньше срока.
  7. Подписи, печати. Обе стороны должны проставить под документом свои подписи. Допускается использовать электронную подпись.

Договор обязательно заключать в письменном виде.

Видео: Подводные камни

Возврат средств

Договор займа определяет время, за которое организация должна вернуть свой долг. Законодательство никак этот срок не ограничивает, поэтому заемщик и займодатель должны сами оговорить это условие.

Часто сроки возврата средств зависят от платежеспособности самого заемщика. Для его продления кредиторы могут потребовать присутствия поручителя или гарантии возврата в виде залогового имущества.

Кредит считается полностью уплаченным в том случае, когда все средства будут зачислены на счет заемщика. Если же в указанный срок деньги не были уплачены, то кредитор имеет право обратиться с иском в суд.

Ограничения по сумме

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по сумме займа между двумя юридическими лицами. Организации имеют полное право на предоставление в кредит денег в любом размере. Но нужно помнить, что если сумма займа превышает 600 тысяч рублей, это может привлечь внимание проверяющих органов.

Но существует ряд компаний, в Уставе которых прописана максимальная сумма, которую могут выдавать взаймы. Если дружественная организация нуждается в более крупной сумме, то для разрешения на такую операцию может потребоваться заседание учредителей.

Займодатель может выдавать кредит наличными или переводом на счет в банке. Если происходит расчет наличными, то стоит обратить внимание на ограничения Центрального банка, в котором говорится о том, что максимально можно выплачивать 100 тысяч рублей. Более крупные суммы лучше переводить на расчетный счет компании-заемщика.

Материальная выгода

Если займ беспроцентный, то и материальной выгоды от него займодатель не получает. Налоговый Кодекс, а именно его 25 глава говорит, что не проводится ее оценка или определение.

Министерство финансов Российской Федерации также придерживается такого же мнения, про что иногда забывают местные налоговые органы.

Налогообложение

Налоговые последствия для компании-займодателя определяются очень просто и ясно. Если займ беспроцентный, то компания не получает доход с процентной ставки, а поэтому и не должна уплачивать налог на прибыль и НДС.

А вот в вопросе налогообложения заемщика не все так однозначно. Многие сотрудники налоговой службы имеют мнение, что компания, получая безвозмездный займ, получают и материальную выгоду, а именно внереализационную прибыль.

Ведь полученные средства используются для развития предприятия, а проценты по займу не уплачиваются.

Для определения величины прибыли налоговая предлагает использовать ставку рефинансирования Центрального банка. Притом, в этом случае чаще всего ссылаются на 250 статью Налогового Кодекса РФ.

Но у Министерства финансов бытует совершенно противоположное мнение. Даже беспроцентный кредит нужно возвращать, а значит, у компании-заемщика не возникает материальная выгода, а значит и взимать налоги не нужно.

Но перед тем как оформлять подобный договор, лучше узнать позицию местных органов налоговой. Так можно будет приготовиться к возникновению проблем или даже судовым заседаниям.

Отображение в бухгалтерском балансе

Бухгалтерские проводки для беспроцентного займа ничем не отличаются от обычных кредитов. Если кредитный договор подписан сроком на один год (краткосрочный), то его учитывают в 66 строке.

Если период кредитования превышает 1 год, то для учета используется 67 строка баланса. Из-за того, что проценты отсутствуют не нужно использовать 91 строку для их записи.

Правильное оформление займа в бухгалтерском учете поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Какие самые частые ошибки

Во время составления договора беспроцентного займа нужно много внимания уделять самому тексту этого документа.

Часто организации пренебрегают этим аспектом, а сделка между дружественными предприятиями основывается скорее на доверии. Но это не должно стать причиной неправильного составления документа.

Очень часто компании делают такие ошибки:

  • не указывают, что займ является беспроцентным;
  • не вписывают сроков возврата заемных средств;
  • нет конкретных указаний, что является предметом займа.

Это может привести к признанию данного договора процентным, что повлечет за собой уплату процентов со стороны заемщика и уплату налога на прибыль со стороны кредитора.

Если же будут отсутствовать сроки кредитования, то займодатель сможет в любое время потребовать вернуть деньги обратно. На возврат средств у заемщика останется не больше 30 дней.

Если же ошибки были найдены в уже заключенном договоре, то их можно исправить путем заключения дополнительного договора. Он будет считаться частью предыдущего и поможет не допустить возникновения неприятных ситуаций.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен быть заключен максимально грамотно и отвечать всем требованиям законодательства. Только в таком случае можно избежать нелепых ошибок, которые приведут к потере лишних средств и времени.