Что такое субординированный займ

Субординированный займ довольно выгодное решение для вложения средств. Данный способ обладает рядом плюсов.

При оформлении следует учитывать определенные особенности. Предоставление субзайма регламентируется законодательством и должно осуществляться в строго обозначенном в нормативно-правовых актах порядке.

Определение

Субординированный займ – это вариант вложения денежных средств. Его можно оформить на срок 5 и более лет. Особенность заключается в том, что может быть востребован до конечного срока действия договора.

Главная особенность такого займа состоит в том, что за время пользования начисляются завышенные проценты.

Причем заемщик обязан отдавать начисленную сумму каждый месяц. Либо ежегодно. А сумма основного долга выплачивается разом в полном объеме.

Но если заемщик признается банкротом, то сумма заемных средств отдается в последнюю очередь.

Процентная ставка повышена ввиду того, что кредитор несет определенные риски. Поэтому такой вид долгового обязательства менее выгодней для заемщика.

Условия получения

Займ выдается на основании определенных условий.

Чтобы соглашение было оформлено должным образом, каждое из требований должно быть прописано в подробностях:

Минимальный срок действия соглашения? 5 лет
Когда осуществляется единовременное погашение долгового обязательства? В конце
Кто может заключать договор? Только лица, обладающие юридическим статусом (ООО, банки, государство)
Особенности изменений? Как только договор подписан ставка и условия не могут быть изменены
Процентная ставка Определяется исходя из общих интересов, но не может быть больше банковской ставки рефинансирования на день заключения соглашения
Особенности Полученные от кредитора деньги должны быть отмечены как «дополнительный капитал» либо «привлеченные средства» в том случае, когда сумма более 50% от той, что есть у заемщика.

Следует учитывать, что данным видом займов запрещено осуществлять определенные виды операций, если не имеется согласования с Банком России:

  • возврат денег;
  • оплата по процентам ранее прописанного в договоре срока;
  • разрывать договор досрочно;
  • пренебрегать соблюдением обязательств.

На такой вид займа не распространяется принцип обеспеченности, ввиду этого гарантия возврата отсутствует.

Как заключить договор субординированного займа между юридическими лицами с ООО

Общества с ограниченной ответственностью тоже довольно часто оформляют субординированный займ.

Обычно это происходит в следующих случаях:

  • если размер организации небольшой и ввиду этого не представляется возможным выпустить акции;
  • компания является молодой и невозможно получить кредит от банка;
  • компанию относят к рискованной группе, а акции из-за этого не продают на биржах;
  • плохое экономическое положение организации.

Если заключить договор о предоставлении субординированного займа, то материальное положение организации будет намного лучше, активы укрепятся, а также появится возможность приобретения других фирм.

Скачать договор займа можно тут .

В соглашении между юридическими лицами обязательно должны быть прописаны полные названия организаций, сторон, а также их представителей.

А также:

  • сумма предоставляемых денежных средств;
  • какая процентная ставка;
  • когда были выданы деньги;
  • когда необходимо вернуть деньги;
  • как долго действует договор;
  • какие в случае нарушения могут быть применены санкции.

При желании сторон могут быть указаны и другие требования.

От учредителя

Если организации субординированный займ выдает учредитель, то компания обязуется создать на эту сумму в течение 1 календарного года фонд целевого капитала. Займодавец имеет полное право на перемену направления финансовых средств. Для этого он должен в течение 30 календарных дней подать предложение в письменном виде.

Сумма в полном объеме выплачивается в последний день действия договора единым платежом.

Если не создан совет на применение денежных заемных средств, то учредитель может отказать в предоставлении денег. Тогда целевой капитал сформирован не будет.

Чтобы целевой капитал был создан, заемная сумма не должна быть более 1/3 ее части. Если имеется превышение, то кредитор имеет право вмешаться в процедуру формирования и использования ЦК. В противном случае деньги подлежат учету и налогообложению.

Для физического лица

Займ может быть оформлен только между юридическими лицами. Это одно из требований.

С дополнительными условиями

В договоре могут быть прописаны дополнительные условия. Главное требование в этом случае – отсутствие противоречий законодательству.

Для банка

Банки довольно часто предоставляют возможность оформления подобных займов как вид привлечения дополнительных денег в целях увеличения капитала. Для инвесторов данный способ вложения выгоден. Это связано с тем, что заключение договора предоставления такого вида кредита быстрее и проще в осуществлении.

Приобретение акций – альтернатива сложная в своем исполнении.

Согласно практике предоставления займов банковскими организациями, они оформляются в целях увеличения коэффициента капитального достатка. А также для увеличения активов.

Если займодавец заключает договор предоставления субординированного займа, то он в итоге получит выгоду равную оформлению депозита.

Страховой компании

Законодательство дает определение субординированным кредитам, которые выдаются страховыми компаниями. Период должен составлять не меньше 5 лет, а процентная ставка не выше ставки рефинансирования с коэффициентом 1,1.

Но сумма займа не должна превышать четверти от наличия средств самой компании.

Займ могут предоставлять материнские страховые компании. Чтобы работа СК стабилизировалась в период кризиса, руководство часто использует субординированный займ. Зачастую его используют в целях отставания капитализации от динамики роста, плохом экономическом положении организации и пр.

Когда предоставляется субординированный займ, капитал страховой компании становится больше, а также появляется возможности приобрести другую фирму.

Видео: Преимущества облигаций

Образец договора

Образец договора включает в себя данные каждой стороны. Необходимо обозначить всю информацию о условиях предоставления, сроках.

Также должно быть приложение в виде документов, например, расходно-кассового ордера.

Обозначаются следующие главы:

  • предмет договора;
  • порядок предоставления;
  • проценты;
  • ответственность;
  • заключительное положение;
  • адрес, данные и подписи каждой стороны.

Следует составлять внимательно договор и отображать все условия в подробностях.

Чем регулируется

Законодательство определяет порядок предоставления субординированного займа. Основные положения содержатся в Гражданском Кодексе РФ.

Бухгалтерский учет

В данном случае необходимо использовать следующие бухгалтерские проводки:

  • дебет 76; кредит 86 – заключение соглашение о предоставлении займа;
  • дебет 51; кредит 76 – получение займа;
  • дебет 86; кредит 91.1 – отображение в составе доходов.

Субординированный облигационный займ

Чтобы увеличить уставной капитал компании привлекается субординированный облигационный займ. Кредитор выпускает облигации. Важно своевременно оповестить компанию и ее акционеров о выпуске.

Внимание! Необходимо за 30 рабочих дней с момента принятия решения о выпуске зарегистрировать его и подать в специальный орган.

Конвертация активов согласуется на созыве акционеров. Данный процесс должен устраивать обе стороны.

Облигация наделяет правом кредитора на получение от заемщика в определенные периоды сумму, соответствующей ценности.

Когда подписывается договор, необходимо включить в него пункт об обязательстве акционеров на обеспечение мероприятий по выплате займа и начисленных процентов.

Плюсы и минусы

Преимущества обычного субординированного займа:

  • для кредитора – повышенная ставка по процентам;
  • не нужен залог;
  • скорость оформления;
  • возможность выгодно вложить средства.

Для заемщика:

  • в расчете капитала он может быть увеличен;
  • возможность оформить в долг нужную сумму, если банки отказывают в этом.

Негативные стороны:

  • отсутствие гарантий на возврат средств;
  • для заемщика – высокая процентная ставка.

А вот субординированный облигационный займ обладает большим количеством преимуществ:

  • возможность обеспечения дополнительными средствами организации, без угрозы вмешательства третьих лиц;
  • выгодное аккумулирование денег, привлечение надолго;
  • удобные условия договора с учетом экономического положения;
  • сроки действия увеличены;
  • отсутствует необходимость в залоге;
  • сумма предоставляется довольно крупная.

Недостаток у такого способа тоже имеется – фиксированная ставка по процентам. Действует во время всего периода соглашения.

В целом, такой вид займа довольно удобен для каждой из сторон.

Для того, чтобы улучшить материальное положение компании, можно оформить субординированный займ. Это позволит решить многие проблемы в кратчайшие сроки.

Облигационные займы обладают особым преимуществом – возможность заранее определить инвестиционный круг. Распределение облигационных средств будет полным, а затраты сравнительно небольшие. Ввиду вышесказанного можно сделать вывод, что субординированный займ  — это удобно для кредитора и заемщика в равной степени.