Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Любой предприниматель сталкивается с проблемой нехватки денежных средств. Решение – кредит в банке. Но не всегда заявка может быть одобрена. Да и условия, большая процентная ставка, огромный список документов – все это является серьезным препятствием.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией поможет, если одна сторона располагает суммой, требуемой другой стороне.

Процесс получения

Финансы организации и ее учредителя по сути — одни и те же деньги. Когда владелец одалживает средства своей же фирме, он, можно сказать, кредитует сам себя. Данная практика является довольно распространенным способом пополнения оборотных средств.

По закону данный вид сделок не запрещен. Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств.

Поэтому главное – составить договор правильно и грамотно. А также верно отобразить данную процедуру в бухгалтерских проводках. Также необходимо соблюсти все правила налогообложения.

Если заемщик ООО

Учредитель занимает деньги своей организации обычно на беспроцентном основании. Договор обязательно заключается в письменном виде. Другим способом будет довольно трудно доказать факт передачи денежных средств.

Процесс предоставления займа:

  1. Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
  2. Обозначить сроки, сумму, проценты и каким образом будет возвращаться долг.
  3. При необходимости нотариальное заверение договора.
  4. Предоставление финансовых средств заемщику.
  5. Процесс возврата задолженности.

Если кредитор согласен, то по закону допустимо не возвращать долг при наличии дополнительного соглашения.

Учредитель вправе простить кредит своей организации в том случае, если это не ущемляет права иных лиц. Имеется ввиду то, что у физлица, которое предоставляет заем, не должно быть непогашенных кредитов, которые он не может оплатить.

Налогообложение

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией облагается налогами в том случае, когда долг прощается. С точки зрения ФНС у компании появляется внереализованная прибыль, на которую должен быть уплачен налог.

Существует исключение – если учредитель имеет половину установочного капитала, оплаты в ФНС не требуется.

Пользование чужими заемными средствами, без уплаты процентов, согласно общим налоговым правилам, рассматривается как получение выгоды. Когда финансовые средства передаются ООО ее же владельцем с условиями возврата, они не рассматриваются как прибыль и налогообложению не подлежат.

Важно учитывать, что возврат кредита не должен быть осуществлен наличными, которые были получены в результате продажи товаров или услуг. Средства необходимо перечислять только безналичным путем.

Законодательство

Согласно п.1 ст. 807 пп.1,3 статьи 809 ГК РФ, фактом получения денежных средств считается зачисление на счет заемщика, а не подписание договора.

В соответствии со статьей 432 ГК РФ в договоре должны быть прописаны все условия и четко обозначаться сумма (ст. 807 ГК РФ). В противном случае документ считается недействительным.

Договор может быть заключен в простой письменной форме, согласно статье 808 ГК РФ, в том случае, когда сумма займа более 10-ти кратной оплаты труда для физлиц.

Деньги считаются возвращенными в том случае, когда они переданы заимодавцу. Регламентируется этот вопрос статьей 810 ГК РФ в том случае, если иное не предусмотрено законом.

Согласно указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года и письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 года 190-Т, определяют, что ИП не может использовать наличность с кассы в целях выдачи кредитов.

В соответствии со статьей 861 ГК РФ, все расчеты, если они не являются последствием коммерческой деятельности, должны проходить в наличной форме, по сумам они не имеют ограничений.

Заем под проценты

Чаще всего такие кредиты предоставляются на беспроцентной основе, вследствие того, что деньги идут на дело, которое интересует самого учредителя.

Но при наличии у ООО сразу нескольких заемщиков, то могут быть предусмотрены проценты. В таком случае в договор включают соответствующий пункт.

Когда заемщик – учредитель

Организация тоже может предоставлять финансы учредителю. Данный вид займа называется получением денег из бизнеса. Но финансы в обязательном порядке должны быть возвращены предприятию.

В том случае, когда деньги одалживает учредителю предприятие, без необходимости уплаты процентов, по закону владелец получает материальную выгоду. Поэтому возникает необходимость оплаты НДФЛ. Даже при 2/3 ставки рефинансирования Центробанком.

От ставки рефинансирования Центробанком база налогообложения всего 2/3. Используется ставка в 35%, вместо 13% по стандарту. Налог в итоге будет невысоким – от 500 до 100 000 от суммы кредита. Но в том случае, когда налогоплательщику начисляется заработная плата в организации, будет лучше удержать НДФЛ с з.п.

А вот прощение организацией долгового обязательства учредителю может привлечь налоговую проверку. У компании существуют обязательства перед бюджетом, поставщиками, сотрудниками и тп., поэтому данный шаг слишком рисковый.

Если все-таки решение о прощении долга было принято, необходимо обосновать причину.

Видео: Владелец оказывает помощь своей компании

Особенности заключения

Оформление договора имеет определенные правила. Но в зависимости некоторых факторов будут определяться нюансы заключения контракта.

Когда учредителем и директором компании является один и тот же человек

При заключении могут возникнуть некоторые трудности. Законом запрещено осуществление сделок, когда физическое лицо и директор организации — это один и тот же человек.

В судебной практике был случай, когда итог суда был негативен для владельца организации. И заемщика в одном лице. Сделка была признана недействительной.

А кредитор не смог получить назад деньги. Но в данном случае негативное это отразилось только с юридической точки зрения. По факту действия фирмы являются действиями юрлица. Но рекомендуется избегать таких моментов.

Лучший выход в данной ситуации – привлечь третье лицо. Главного бухгалтера или заместителя. Обязательное условие – наличие права подписи. Обязательно составляется доверенность, которая наделяет правом заключения сделки от ООО. Бумагу необходимо включить в договорным документам организации.

Особенности оформления сделки

В данном случае необходимо соблюсти все правила оформления сделки.

Если ими пренебречь, то возникает серьезный риск возникновения налоговых и других проблем. Что необходимо учитывать:

  • Необходимо оформлять процесс в письменном виде. Законом иное не запрещено, но в последствии могут возникнуть трудности.
  • Рекомендуется заключение договора в рублевой валюте. Если курс будет меняться, то возникнет внереализационная прибыль, которая подлежит налогообложению.
  • В случае заключения беспроцентного контракта, данный пункт необходимо осветить в договоре подробно.

Если не прописывать информацию о беспроцентном предоставлении денежных средств, сделка будет признаваться автоматически процентной. В соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, процент будет определяться на основе текущего значения ставки рефинансирования Центробанка.

Что должно содержаться в договоре беспроцентного займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией составляется согласно обще установленным нормам заключения типовых соглашений.

Основные пункты:

  1. Дата и место, где был заключен контракт.
  2. Данные о заемщике и заимодавце – реквизиты, ФИО.
  3. Паспортные данные и ФИО учредителя.
  4. Условия сделки – когда и каким образом должна быть осуществлена процедура внесения денежных средств, в какие сроки должны быть возвращены финансы.
  5. Какими правами и обязанностями наделены стороны.
  6. Дополнения – условия расторжения и пр.
  7. Необходимые приложения – акт передачи денежных средств, подтверждённый советом учредителей график возврата и иные соглашения.
  8. Подписи и печати сторон.

В конце необходимо указать ФИО, адрес места жительства кредитора и заемщика.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии могут быть отображены одним из следующих способов.

Если кредит предоставляется на срок до 1 года:

Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 66, дебет — 50
Зачисление д/с на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 66


Если кредит предоставляется на срок более 1 года:

Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 67, дебет — 50
Зачисление денег на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 67

Субсчета, которые следует использовать:

  • 03 «краткосрочные займы»;
  • 03 «долгосрочные займы».

Какой именно субсчет выбрать, зависит от срока.

Внесение денежных средств можно двумя способами:

  • через кассу;
  • через расчетный счет компании.

Чаще всего используется первый способ. Для того, чтобы деньги перевести через банк, необходимо предоставить копию ссудного договора вместе с подписями и печатями (не копированными).

Процедура внесения денежных средств через кассу осуществляется с помощью приходного ордера с пометкой о реквизитах – указание номера, даты договора. Также необходимо предоставить копию.

Таким образом, процедура получения денежных средств в долг проста, но имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать. В некоторых случаях необходимо заплатить налоги.