Как составляется договор займа между юридическими лицами

Кредитование получило большой спрос среди граждан РФ. Услуга актуально не только между физическими лицами, но и юридическими. Каковы особенности кредитования между юридическими лицами и как правильно оформить договор займа?

Специфика

Законодательная база РФ позволяет юридическим лицам предоставлять друг другу услуги кредитования.

Установленные нормы не регламентируют условия договора, участники сделки вправе самостоятельно выбирать сумму и сроки кредитования.

Более того, стороны сделки вправе самостоятельно выбирать тип займа. В юридической практике договор займа условно делиться на два типа:

  • соглашение о процентном займе;
  • соглашение о беспроцентном займе.

Процентный

Процентный договор – одна из разновидностей предоставления заемных средств.

В соответствии с условиями соглашения, заемщик обязан вернуть кредитные средства с учетом процентной ставки.  В противном случае его ожидают штрафные санкции или судебные разбирательства.

Среди преимуществ такого вида кредитования можно выделить следующее:

  • отсутствие необходимости собирать дополнительный пакет документов;
  • кредитование может быть предоставлено без поручителей или залога;
  • крупная сумма кредитования;
  • гибкие условия кредитования (сроки и проценты).

Процентный займ приносит кредитору не только прибыль, но и убытки в виде обязательства вносить в государственную казну налог, что является существенным недостатком.

Налоговые последствия

При заключении процентного займа налоговые последствия, прежде всего, затрагивают кредитора. При предоставлении кредитных услуг юридическое лицо получает прибыль от заемщика за возможность пользования услугой в виде процентов. Какие налоги предстоит выплатить кредитору?

К примеру, налог НДС не затрагивает услуги кредитования в соответствии с установленными нормами.

Соответственно кредитору не нужно вносить средства в государственную казну. Более того, лицу, предоставившему займ необходимо составить счёт фактуру с графой «без налогов НДС».

Обратите внимание. В том случае, если кредитор одновременно с предоставлением кредитных средств осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС необходимо вести раздельный учет. Для этого необходимо учесть лишь процентную ставку без размера кредитных средств.

Примечателен тот факт, что если займ был предоставлен не в форме денежных средств, то кредитору нужно учесть процент к налогообложению НДС.

Что касается налога на прибыль, кредитору необходимо внести выплату процентной ставки во внереализованный доход. А соответственно, такой вид прибыли подлежит налогообложению.

Учет соглашения

В соответствии с указанием налоговых служб, процентная ставка по кредитному договору (если отчетный период превышает два периода) должна быть учтена в доходах на конец месяца отчетного периода, не зависимо от сроков и фактической уплаты.

Исходя из судебной практики, к доходам нужно отнести лишь проценты за тот период, когда производились фактические выплаты.

В том случае, если процентная ставка в соответствии с договором представлена в зарубежной валюте, оплата процентной ставки должна быть произведена в рублях.

Соответственно сумма в зарубежной валюте должна быть конвертирована в национальную валюту. При перерасчете берется в учет курс Центрального Банка, действующий на последний день в отчетном периоде.

Обратите внимание. В том случае, если при конвертации возникли изменения, они будут учтены как расходы кредитора или внереализованная прибыль.

Расчёт процентной ставки

Как правило, процентная ставка по кредитованию фиксируется в соглашении. Если в кредитном договоре процент не указан, расчёт должен проводиться с учетом ставки рефинансирования.

Какой минимальный процент и особенности его расчёта? Принцип прост, при расчетах необходимо использовать следующие показатели:

  • количество дней кредитования;
  • годовой процент по займу;
  • сумма кредитования.

Обратите внимание.  Выплата процентов может быть произведена как в денежном виде, так и в натуральном.

Зачастую «отправной точкой» является количество дней в году или в месяце.

Для подсчетов нужно воспользоваться следующей формулой:

Процентная ставка = срок кредитования * процентная ставка / количество дней в году или месяце /100.

Размер процентов по кредиту разрешено изменять в течение срока действия договора. Это актуально при изменении ставки рефинансирования. Процедуру необходимо зафиксировать документально, иначе изменения не будут иметь юридической силы.

Беспроцентный

Законодательные нормы не содержат ограничений на выдачу беспроцентных кредитов. Главной особенностью соглашение является необходимость указания типа займа, в противном случае он по умолчанию будет признан процентным.

Среди очевидных преимуществ такого типа услуг можно выделить следующее:

  • процентной ставки;
  • возможность установления гибких сроков кредитования;
  • возможность индивидуального графика погашения задолженности.

Что касается недостатков, то важно отметить, что у заемщика возникает материальная выгода по причине экономии на процентной ставке. Соответственно он столкнется с дополнительными расходами в виде выплаты налогов.

Более того, участникам сделки предстоит грамотно оформить договор, иначе налоговые органы доначисляют процент по займу.

Налоговые последствия

Беспроцентные займы характеризуются особой системой налогообложения. Кредитор не должен выплачивать средства в государственную казну, так как он не получает дохода от процентов.

С заемщиком дела обстоят иначе. В соответствии с установленными нормами, у него, вследствие экономии на процентной ставке возникает материальная выгода. Соответственно ему предстоит внести денежные средства в государственную казну.

По этой причине у заемщика нет необходимости выплачивать как налог на прибыль, так и НДС. Но в том случае, если задолженность не будет погашена своевременно, то появится кредиторская задолженность, которая является налогооблагаемой.

Списание суммы долга должно производиться равными платежами на протяжении срока исковой давности в отношении конкретного договора. В соответствии с общепринятыми нормами, срок насчитывает 3 года.

Видео: Как признать недействительным

Образец договор займа между юридическими лицами

Договор займа является отражением согласия участников сделки в отношении предоставления услуг кредитования.  В соответствии с условиями договора, заемщик обязуется вернуть денежные средства кредитора в установленные сроки.

По умолчанию договор предполагает процентный займ, даже если в соглашении напрямую такое условие не зафиксировано. Более того, если процент по займу не установлен, он будет начисляться в соответствии с действующей ставкой рефинансирования.

Обратите внимание. Ознакомиться с образцом договора с процентами можно перейдя по ссылке.

Что касается беспроцентного кредита, участникам сделки необходимо указать в соглашении данное условие.

Граждане часто задаются вопросом о том, в какой форме заключается договор о беспроцентном кредитовании. Установленные нормы обязывают сторон заключать соглашение лишь в письменной форме, в противном случае оно не имеет юридической силы.

В целом, договору займа присущи следующие особенности:

  • Законодательные нормы не обязывают участников сделки заверять соглашение нотариально. Это лишь дополнительная гарантия грамотно составленного договора.
  • Необходимость регистрации договора в государственном реестре отсутствует. В качестве исключения выступают случаи, когда к соглашению прилагается договор залога недвижимости.
  • В качестве займа могут выступать не только денежные средства, а вещи с идентичными родовыми признаками. В этом случае заемщик выступает не в качестве пользователя вещами, а их обладателем.
  • Сумму займа рекомендовано указывать не только цифрами, но и прописывать буквами. Более того, необходимо указать тип выдачи займа: наличный или безналичный расчет. В первом случае ограничения на максимальную сумму варьируется в пределах 100 тыс. рублей.
  • Договор должен содержать положения об ответственности сторон при нарушении условий сделки. Речь идет о фиксации пени и штрафных санкций.

Продление

Участники сделки вправе продлить срок действия договора. Процедура выгодна для всех сторон сделки: заемщик имеет возможность вернуть задолженность без штрафов или судебных разбирательств, а кредитор получает денежные средства.

Основанием для оформления процедуры является заявление от заемщика и соответственно согласие кредитора.

Документ составляется в письменном виде, в нем необходимо указать следующее:

  • номер продлеваемого соглашения,
  • данные о сторонах сделки;
  • новые сроки возврата кредитных средств.

Обратите внимание. Процедура продления сроков возврата заемных средств не влияет на изменение других условий в договоре. В том случае, если участники сделки хотят внести коррективы в условия кредитования, им необходимо составить дополнительное приложение.

Установленные нормы позволяют продлевать любые типы соглашений на желаемый срок. Более того, количество раз продления соглашения не ограничено, стороны сделки самостоятельно принимают решение.

Таким образом, услуги займа актуальны среди юридических лиц. Установленные нормы позволяют участникам сделки самостоятельно устанавливать условия кредитования: сроки, проценты и способы погашения задолженности.

Более того, в распоряжении сторон сделки два типа займов: процентный и беспроцентный. Достаточно выбрать приглянувшийся и оформить договор в соответствии с установленными требованиями.