Чем заем отличается от кредита и как вести бухучет данных сумм – зависит от того, кто задается этими вопросами – заимодавец либо заемщик. Именно данное условие устанавливает, какие счета будут использоваться. Также следует знать, какие особенности бухгалтерского учета и как отражаются данные действия в бухучете каждого участника сделки.
Чем отличаются понятия кредит и заем
Прежде чем анализировать, как делается учет кредитов и займов в бухучете, необходимо понять разницу между ними. Данные параметры можно обнаружить, просмотрев гражданское законодательство РФ.
Относительно займа: соответственно с соглашением одна сторона-кредитор отдает в пользование иному хозяйствующему участнику-заемщику деньги либо активы, а через обусловленное время второй отдает первому это имущество либо равносильные ему ресурсы.
Соглашения займов могут заключать компании и физ. лица. Такой договор должен заключаться в письменном виде, если закон не предусматривает других обстоятельств. Стороной соглашения по стандартному займу может являться любой гражданин либо компания.
Действия соответственного типа не лицензируются и не имеют ограничений. В последовательности, которая регулируется ГК, может быть оформлен заем от учредителя либо другой компании.
Кредит – это заем, который может предоставляться только кредитной компанией, у которой есть лицензия от ЦБ России. Ссуды оформляются на основе норм не только ГК России, но и других законов. При этом они выдаются лишь на основе письменного соглашения. Кредиты банковских организаций обычно разбираются как срочные и устанавливают оплату процентов.
Соглашение между финансовым учреждением и заемщиком часто имеет в виду обеспечение ссуды имуществом, поручителями либо подписанием особого соглашения со страховой компанией.
Различия кредитов и займов в том, что обязанности первого вида: появляются вследствие подписания компании соглашения со специальным финансовым учреждением с лицензией ЦБ РФ, имеют в виду передачу заимодавцем заемщику денег, договор оформляется в письменном виде.
В соглашении между заимодавцем и заемщиком прописываются все главные обстоятельства займа: сумма кредита, проценты и обстоятельства их причисления, штрафы.
Объект учета операций по займам в бухгалтерском учете
Основными являются хозяйственные действия, которые появляются вследствие выполнения организацией соглашения, соответственно с которым один субъект – заимодавец отдает во владение заемщику деньги, а второй должен вернуть их с дополнительными процентами.
В определенных ситуациях предметом договора может являться материальный объект – недвижимое имущество либо снабжение, программное обеспечение. Иногда предлагается возвращение заемщиком более низкой суммы, чем была оформлена по соглашению.
Обычно это вероятно, если стороны договора – ЦБ государства, в котором существует политика минусовых процентных ставок, а также частные финансовые компании. В России ставка Центрального Банка большая, поэтому ссуды, которые оформляют между разными участниками рынка, обычно имеют в виду оплату процентов.
Последовательность
Соответственно с законными нормативами, по которым производится учет кредитов и займов в бухучете, сумма обязанностей компании – если она является заемщиком, отображается в бухучете исходя из текста соглашения с заимодавцем. Данные о периоде оплаты займа также должны рассчитываться в отчете.
Кредиты и займы делятся на краткосрочные и долгосрочные, их учет считается по счетам 66 и 67. Первый счет отображает действия по кратковременным кредитам, второй счет – по долгосрочным займам. Порядок соответственного учета записан в таком источнике законодательства, как ПБУ 15/2008.
С применением особых счетов бухучета чисел, которые отвечают главной сумме либо начислениям, создаются бухгалтерские проводки.
Видео: Основы
Проводки и счета
Главная сумма, которую обязана отдать кредитору компания, записывается в бухучете как доля кредитного долга в сумме, которая отражается в соглашении. Также компания обязана записать в учете данные о недополученных деньгах в виде ссуд.
В бухучете также фиксируется период оплаты процентов. Расходы по займам следует считать отдельно от главных их сумм, в назначенном расчетном времени и при договоре включения в них других затрат. При этом не важно, как были выданы заемные деньги.
В рамках учета процентных ставок в бух. регистрах компании прилагаются проводки по таким счетам, как 66 или 67, а также соотносящихся с теми, по каким отображаются определенные источники платежей.
Проценты могут относиться к расходам на покупку материально-производственных активов, если главная сумма денег соединена с ними и вложена до времени оприходования соответственных ресурсов. Если это обстоятельство не соблюдается, то проценты считается, как доля издержек – с приложением счета 91.
Соответственный размер капитала может направляться на вложение во внереализационные активы.
В данной ситуации проценты по займам отображаются проводками:
- по кредиту счета 08, а также по займу центральных счетов учета долга в ситуации, если проценты заплачены до периода введения фондов в пользование;
- по дебету 91 и кредиту главных счетов, если проценты заплачены после периода введения в потребление.
Если заем отдан не вовремя либо в ситуации, если проценты просрочены, то штрафы по договору кредитования обязаны отображаться в бухгалтерском учете проводкой по Дт счета 91.2.
Поэтому если финансы оформлены в заем и применяются с задачей вложения во внеоборотные активы, то бухгалтер производит их учет такими проводками:
- Дт 08, Кт 66 (или 67) в регистровых номерах бухучета, если начисления по ссудам отдаются заимодавцу до того времени, когда центральные фонды начинают вводиться в пользование;
- Дт 91, Кт 66 (или 67), если начисления возникают после произведения прописанных операций.
Необходимо отметить, что в ситуации, если подсчеты по кредиту делаются компанией с просрочками, то штрафные санкции входят о внереализационные расходы. В данной ситуации создаются записи по Дт счета 91.
Как только ссуда выплачивается, то в бухучете это действие удостоверяется записью: Дт 66 (или 67), Кт 50 (или, к примеру, 51, 52 или 55).
Учет обязательств
Относительно долговременных обязанностей – имеется два главных способа их учета.
- Первый, можно создавать записи на счете 67 до того, как время возврата долга или кредит пройдет.
- Второй, позволяется воспроизведение проводок на необходимом счете до того времени, когда до возврата необходимых обязанностей останется год. Когда время меньше, то уже обязан применяться счет 66, на каком отображаются кратковременные ссуды.
А как воспроизводятся в бухучете долговременные кредиты – по первой или второй схеме, обязано быть установлено в учетной политике компании. Имеется отдельный вид кредитов, которые формируются с помощью эмиссии организацией ценных документов.
Кредиты за счет эмиссии: порядок бухучета
Оценка кредитных денег, о каких говорится, такая: необходимо обратить внимание, что проводки, которые используются с задачей учета разбираемых оснований, используются те же, что и в ситуации с простыми ссудами.
Главная особенность воспроизведения в учете действий с кредитными деньгами, которые появляются из-за эмиссии, состоит в том, что в ситуации запуска в оборот ценных документов по стоимости больше минимально или подходящей ей, то обязаны использоваться проводки:
- Дебет 51,Кредит 66 ли 67 (по займам, подходящим настоящей цене эмитированных документов);
- Дебет 51, Кредит 98 (по ссудам, показывающим повышение цени эмитированных документов относительно настоящей).
Сумма, которая указанная на счете 98, обязана равными частями снимаются в рамках времени, пока происходит оборот ценных документов, на счете 91.
В ситуации, когда ценные документы указываются по цене меньше номинальной, то соответственная разница обязана начисляться равными частями в рамках времени оборота ценных бумаг с применением проводки:
- Дебет 91.1, Кт 66 (или 67). Компания в пункте учетной записи, по какой проводится учет подсчетов по ссудам, может отметить, то понижение цени ценных документов обязано изначально считаться в структуре задержек дальнейших периодов. Когда это так, то для регистрации хозяйственных действий в записях бухучета, будет применяться запись
- Дебет 97, Кредит 66 (или 67).
Проценты придется считать отдельно от главной задолженности.
Отображение действий с ними в рамках действий с документами проводится с использованием проводки:
- Дебет 91.2, Кт 66, 67. Компания может указать в политике учета норму, по какой учет затрат по ссудам при оплате процентов по бумагам также будет указан в форму издержек дальнейших периодов.
При этом применяется запись:
- Дебет 97, Кредит 66,67. Сумма начислений по ценным документам, пока проводится их оборот, создает затраты – содержащие ее суммы каждый месяц отображаются проводкой Дебит 91.2, Кредит 97.
Главные и дополнительные издержки по обязательствам
Расходы, сопровождающие применению компанией кредитных денег, могут быть двух видов: главные и дополнительные. К первым причисляются обычно начисления по займу, которые назначены контрактом. Во втором главном – разница курса.
Главные затраты обязаны быть внесены в структуру операционных затрат компании. Для того чтобы правильно учесть в данной ситуации кредит, записи используются такие: Дебет 91.2, Кредит 66, 67.
К другим тратам в большей части причисляются те, что связанные с уплатой посреднических услуг при регистрации займа, специалистов.
Также к данной категории расходов принято причислять налоговые вычеты и сборы. Для того чтобы правильно учесть по данной схеме кредит или заем, записи используются проводки: Дебет 91.2, Кт 60 ( или 76).

Что такое договор беспроцентного займа от учредителя? Ответ по ссылке.
Дополнительное соглашение к договору займа, подробнее тут.
При осуществлении операций с применением кредитов и займов, следует знать, как ведется их бухучет. Для этого нужно различать данные понятия и разбираться в главных и дополнительных счетах.