Как сделать учет займов в бухгалтерском учете

Любая компания обязана наблюдать за собственной документацией, чтобы держать в порядке финансы и урегулировать финансовые процессы. Этим занимаются серьезные граждане, какие проверяют все моменты, которые связанные с кредитами и микрозаймами.

Одной из данных форм материальной документации есть бухучет, в каком показываются заработки и затраты компании. В этом документе также прописываются кредиты, какие были занятие юр. лицом.  Разберем более подробную информацию об оформлении данного документа, и как происходит учет кредитов в бухгалтерском учете.

Что это и зачем необходимо?

Что  это такое бухгалтерский учет и для чего он проводиться? Любая юридическая компания обязана проводить бухгалтерский учет – это установленная система сбора данных в наличном эквиваленте об активе и капитале организации.

Он берется вестись со дня появления компании, и постоянно пополняется новыми данными о хозяйственных и наличных операциях. Также проводится бухучет по операциям с займами и кредитами, которые являются разными понятиями.

Бухгалтерский учет ведут такие люди:

  • Главный бухгалтер, который должен обязательно работать официально.
  • Директор, когда не имеется основного бухгалтера.
  • Когда директор не имеет возможности заниматься материальной документацией из-за отсутствия необходимых познаний, то заниматься улаживанием наличных моментов имеет право рядовой бухгалтер.
  • Поручить оформление бухучета можно другой организации, какая занимается материальным сопровождением.

Необходимо правильно вести бухгалтерский учет, потому что он выполняет следующие обязанности для компании:

  • Помогает уйти от материального банкротства и негативных итогов деятельности организации.
  • Наблюдать за численностью предоставленных безвозмездных кредитов.
  • Наблюдать за численностью взятых займов, какие появляться от продукта кредита.
  • Наблюдать за всеми хозяйственными и материальными процедурами.

Как мы заметили, правильное ведение документации помогает иметь под контролем все наличные процессы компании и при надобности в малейшие сроки исправить все материальные проблемы, которые появились.

Отличие от кредита

Более частыми операциями, какие вносятся в журнал бухгалтерского учета, есть кредиты и займы, из-за этого необходимо понять, чем данные финансовые процедуры разнятся между собой. Различия мы можем узнать, обратившись к нормам гражданского законодательства Российской Федерации.

Разберем главные различия займа от кредита:

  • В ситуации предоставления займа кредитором обязательно обязана выступать юридическая компания-банк, то также, кредит предоставляется не только финансовыми фирмами, но и ИП, компаниями, другими учреждениями.
  • Займ обязательно подразумевает присутствие процентной ставки, которая накапливается на теле кредита. Кредит может быть безвозмездным (погашается такая же сумма, какая была полученная).
  • Кредит предоставляется только в виде денег, а займ может предоставляться в виде объектов, документов ценных бумаг (акций). Но он может быть возвращен с помощью денежных средств.

Займ и кредит – это два разных понятия, и это нужно обязательно понимать при ведении бухучета.

Видео: Счет 66

Учет займов в бухгалтерском учете

Учет займов в бухгалтерском учете в непременном порядке фиксирует займы и кредиты, какие были выданные компании на назначенное время.

Объектом для учета в бухучете можно считать такие операции:

  • Деньги, какие были предоставленные в качестве безвозмездного кредита иными компаниями.
  • Кредитные средства, предоставленные отвечающими компаниями (банками).

При получении кредита или займа обязательно необходимо оформить контракт, информация из какого в будущем заносится в отвечающие пункты бухучета.

У юридической особы, которая заняла деньги, появляется пункт «предоставленные» (счет, в каком указывается сумма предоставленных денег). А у компании, какая получила наличные, появляется колонка «полученные» (счет, где показывается сумма полученных средств).

Также необходимо заметить, что кредиты и займы можно распределить на кратковременные (временем до двенадцати месяцев) и долговременные (временем от двенадцати месяцев).

Включение расходов  в состав затрат

Отнесение к затратам, которые связанные с заимствованием денег, ведется соответственно с Положением по бухгалтерскому Учету пункт 15 2008 год. Расходы, которые используются для учета, обязаны быть документально доказаны и экономически оправданы.

В комплект затрат относятся:

  • Главные затраты – проценты которые выплачиваются за пользование кредитных денег.
  • Другие виды, которые повязанные с получением кредита.

Лишние затраты по кредитам, которые появились при заключении соглашения, могут списываться равными частями в течение данного время действия контракта или единственной суммой.

Условия в виде процентов накапливаются частями в течение всего отчетного периода. На время перевода задолженности последовательность начисления не влияет.

В зависимости от целей получения дополнительных денег при учете кредитов в бухучете устанавливаются счета отнесения расходов

Соответственно с положением учетной политики проценты могут входить в состав:

  • Тариф на производимую продукцию.
  • Других затрат.
  • Цена основных объектов или нематериальных активов.

При внесении процентов в цену основных средств или НМА принимаются только проценты, которые начисленные до постановки имущества на учет в органах госреестра.

Сумма кредита показывается в день поступления денег. Функционирующее ПБУ не имеет точного указания на дату произведения операций по контрактам.

Отталкиваясь от экономического содержания и приоритета над формой устанавливается что начисление по контракту не производится. Когда перевод сумм проводится несколько раз, то поступления повышают сумму которая имеется в разрезе контракта.

 

Какие проводки должны быть

Множество проводок в бухучете имеют историю по займам и кредитам.

Но они обязаны иметь в себе такие данные:

  1. Данные о затратах. К ним причисляются проценты за владение кредитными наличными средствами, штрафы, которые использовались при просрочке, другие затраты, которые нужны для правильной роботы финансового филиала компании ( экспертные услуги у других компаний, консультационные советы которые касаются возврата долга, другое).
  2. Данные о времени оформления контракта по кредитам и займам. В зависимости от времени подсчитываются суммы переплат, и оформляется график возвращения основных долгов.

Как правило, проводки в бухучете заключаются из затрат по займам и кредитам, а также данные о времени возврата. Наиболее подробно с правилами оформления проводок можно ознакомиться в « Положениях по бухгалтерскому учету», в разделе «О формировании проводок».

Нормативное урегулирование

Говоря о правовом регулировании ведения бухучета, необходимо подметить, что имеется два вида счетов, с содействием каких ведется использование взятых в  долг денег:

  • Счет №66 – там можно контролировать проводки по займам и кредитам, какие оформляются на время до двенадцати месяцев и меньше.
  • Счет№67 – применяется для контроля контрактов, время длительности которых больше одного года.

В зависимости от того, кратковременной есть задолженность и долговременной, вся информация по ней прописывается в нужном счете.

В бухучете отдельно указывается сумма, где указано тело займа (то есть те деньги, какие клиент получил лично в руки) и сумма затрат, какие необходимо будет возвращать за использование кредитными средствами (проценты).

Данным образом, несложно рассчитать, какие затраты делает компания при займе средств.

Как происходит учет вексельных займов?

Большого внимания занимает тема вексельных кредитов и правила их учета в бухучете.  К векселям относятся ценные документы, какие может передать в преходящее использование или реализовать одну компанию другой.

Оплата за ценные документы может совершаться в течение нескольких лет и даже месяцев, в данной ситуации, займ имеет название вексельный. Он также указывается в бухучете.

Хозяйственные действия, которые проводятся с вексельным кредитом, показываются в отдельных проводках:

  • Дебет 51 или 52, Кредит 66 или 67 – когда речь идет о принятых деньгах.
  • Дебет 91 – во все других ситуациях.

В ситуации, когда присутствовало понижение цены ценностей, в проводках Дебет 66 и 67 обязаны указываться проценты и суммы, какие доказывают факт эмиссии дорогих документов и задолженность перед кредитором может быть списано по основанию того, что бумаги потеряли собственную ценность.

Где на балансе найти заемные средства?

Чтобы подсчитать сумму задолженности на данный момент, необходимо обратить внимание на строки 1410 (долговременные условия) и 1510 (кратковременные условия).

Сумма таких строк и есть балансом заемных денег.  В цифру, которая получилась, входят не только сумма кредита, а и сумма накопленных процентов. С помощью данного назначения просто наблюдать за проходящим состоянием долга и просматривать, с какой динамикой повышается сумма к погашению.

Бухгалтерские операции по кредитам указываются на синтетических счетах учета в разрезе аналитики по любому контракту.

Ведение бухгалтерского учета не является трудным, необходимо только разобраться с использованием различных проводок и научиться пользоваться ими в разных случаях. Тогда контролировать заработок и затраты компании, своевременно регулировать материальные проблемы и уходить от просрочек по займам будет намного проще.