Варианты возврата беспроцентного займа

Иногда материальное положение фирмы не очень хорошее и требуются дополнительные инвестиции. Самый удобный способ – оформить кредит у учредителя. Процедура получения проста, а вот возврат беспроцентного займа вопрос серьезный, в котором необходимо разбираться досконально.

Нюансы

Если учредитель дает займ организации, то он должен учесть некоторые важные моменты:

  1. Если отсутствует график платежей, то заемщик может в любое время потребовать возврат денежных средств. Срок дается в один месяц, если иное не предусмотрено договором.
  2. В соответствии со статьей 317 ГКРФ, если займ был оформлен в валюте, то возвращен он должен быть обязательно в рублях. Курс устанавливается тот, который имеется на текущий момент.
  3. Если займ оформляется на короткий промежуток времени – от 12 месяцев, то в бухгалтерской книге он отображается по счету 66. Если займ долгосрочный, более 12 месяцев, то отображается по 67-му счету.
  4. Разница в сумме при возврате, в том случае, когда он оформляется в валюте, отображается в бухгалтерской книге по счету Д91/К66.
  5. Договор составляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Необходимо иметь ввиду, что кредитные деньги не могут считаться прибылью организации. Это означает, что их возврат не определяется как расходы. Расходами фирмы являются уплаченные проценты за использование кредитных денег.

Условия

Если организации необходимы деньги, то проще всего оформить займ у учредителя. Обычно такой вид кредита предоставляется на беспроцентном основании.

Договор лучше заключать в письменном виде. Все условия должны быть подробно прописаны. А также обязательно следует обозначить цели, на что именно планируется потратить финансовые средства.

Законодательно не предусмотрено требований к составлению документа, но существуют нюансы, которые должны быть отображены в обязательном порядке:

  • обозначение точной суммы;
  • установка сроков использования кредитных средств;
  • обозначение на что конкретно предназначены деньги;
  • каким образом должен быть осуществлен возврат беспроцентного займа;
  • какие существуют гарантии.

В договоре должно быть четко обозначено, что кредит является беспроцентным. В противном случае он будет определен как возмездный со ставкой 2/3 от рефинансирования, актуальной на момент оплаты долга.

Деньги могут быть возвращены учредителю в соответствии с обозначенными правилами. Либо возможно заключение дополнительного соглашения о прощении долгового обязательства.

В том случае, когда долг прощается и доля уставного капитала учредителя составляет половину, организация может не платить подоходный налог. Данное правило регламентировано подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Если доля уставного капитала меньше, то организация должна заплатить налог на прибыль в соответствии с общими правилами, определенными в статье 250 пункта 8 НК РФ.

Когда долг с процентами

В том случае, когда займ предоставляется под проценты, необходимо подписать договор и данный факт зафиксировать отдельным пунктом.

В нем должна обозначаться схема гашения процентов по кредиту. Для бухгалтерии удобней будет если возмещение процентов осуществляется каждый месяц. Так проще их учесть при расчете подоходного налога.

Согласно пункту 2 статьи 180 ГК РФ, осуществить возврат средств ранее указанного договором срока возможно только при наличии согласия кредитора.

Иногда договор составляется таким образом, что возврат средств возможен с помощью рассрочки. Законодательно данный способ оплаты разрешен.

Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 811 ГК РФ, в том случае, когда заемщик пропускает момент оплаты, учредитель имеет право требовать погасить кредит раньше в полной сумме вместе с процентами за тот период, который отображен в договоре.

Процесс

В договоре обязательно должны быть указаны следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ – наличностью, перечислением по безналу.
  2. На какие сроки рассчитано пользование кредитом. Можно отобразить конкретную дату, а можно оставить договор без указания срока. Но необходимо обозначить, когда должны быть возвращены деньги по первому требованию.
  3. Какая процентная ставка и каким образом осуществляется выплата. Необходимо обязательно обозначить конкретный процент, если он предусмотрен. А также сроки, когда должны быть погашены дополнительные начисления. Если данные пункты не будут обозначены, то договор автоматически считается беспроцентным.
  4. Каким образом должен быть осуществлен возврат займа. Необходимо отобразить по какой схеме будут осуществляться выплаты.

В конце договора необходимо указать дату и реквизиты сторон, включая адрес и ФИО учредителя.

Видео: Способы

Способы возврат беспроцентного займа от учредителя с расчетного счета

Каким образом необходимо возвращать займ указывается в соответствующем пункте договора.

Согласно статьям 807 и 810 ГК РФ, если займ предоставляется денежными средствами, то возврат должен быть осуществлен именно деньгами в соответствии с указанными в договоре сроками и схемой.

Но законодательно предусмотрено несколько разных вариантов возврата:

  • товаром;
  • наличными;
  • по безналу;
  • имущественно.

Каждый из вариантов имеет свои преимущества и недостатки. И перед тем, как выбрать способ возврата займа, необходимо изучить все нюансы вопроса.

При УСН

При упрощенной системе налогообложения возврат займа не считается внереализованным доходом. Те средства, которые были получены в период пользования не считаются прибылью организации.

Когда заемщик оплачивает заимодателю проценты, сумму необходимо внести в КУДиР. То есть, она должна быть включена в состав расходов.

Товаром

Согласно действующему законодательству вернуть денежный займ натуральной формой нельзя. В том случае, когда в договоре обозначается пункт с указанием возможности возврата займа таким образом, договор признается недействительным.

Но существует схема, по которой работают многие предприниматели. Товар реализуется кредитору по определенной стоимости. В том случае, когда организация плательщик НДС, налог необходимо включить в цену.

Таким способом происходит зачем взаимных требований. Финансы, которые были получены от продажи, обязательно должны быть отображены в бухучете как гашение долга.

Имуществом

В соответствии со статьей 409 ГК РФ займ считается прекращенным только тогда, когда учредитель получает отступные в полном объеме. Это означает, что долг может быть оплачен имуществом или основными средствами.

В момент осуществления передачи отступных договор займа считается недействительным, если другое не предусмотрено дополнительным соглашением. Данное правило относится и к выплате неустойки.

Необходимо иметь ввиду, сто гашение кредита с помощью имущества признается реализацией в связи с тем, что с данным процессом переходит право собственности от одного владельца другому. Такой вид продали подлежит обязательному налогообложению. В том случае, когда организация работает по ОСНО, необходимо оплатить подоходный налог.

Именно поэтому необходимо определить заранее, какая сумма будет введена в налоговую базу. В действительности база налога по НДС зависит от рыночной цены имущества, которая обозначена в соглашении.

Наличными

Осуществление оплаты займа наличными невозможно по закону. Данная операция – это особый вид правоотношений.

В том случае, когда заемщик хочет осуществить выплату наличными, необходимо действовать согласно следующей схеме:

  • определить средства в банк;
  • осуществить снятие с счета определенной суммы;
  • оплатить займ учредителю.

В момент получения средств через кассу банка, необходимо определить целевое назначение — возврат займа. Когда деньги выдаются в бухгалтерии, вопрос только в том, на какой счет отнести, следует отобразить данную операцию по счету 66 или 67.

На карту

Оплата кредита возможна с помощью перечисления денежных средств на личный лицевой счет учредителя. Но данный пункт должен быть отображен в договоре.

В том случае, когда пункт отсутствует, требуется составить соглашение к договору. В нем необходимо отобразить, что момент зачисления – это и есть прекращение обязательств по контракту. А также нужно указать реквизиты карты и сумму возврата.

Преимущество данного способа заключается в том, что нет необходимости в оплате комиссии при снятии наличности.

Физическим лицом в организацию

Законодательно данный процесс не имеет ограничений. Участниками займа могут быть как физические, так и юридические лица. Главное требование со стороны законодательства – соблюдение всех требований составления и заполнения.

Список документов

Для оформления займа необходимо составить договор в письменном виде. В приложение может быть включена расписка или чеки.

А в качестве подтверждения оплаты долга может быть предоставлен любой документ – платежка, выписка с банка и т.д.

Сроки

Сроки погашения определяются сторонами и подробно прописываются в договоре. В некоторых случаях займ должен быть погашен в течении 1 месяца с момента требования.

Преимущества и недостатки

Преимущества займа у учредителя:

  • можно быстро оформить;
  • не требуется предоставлять справки и прочие документы;
  • возможность договориться о процентной ставке;
  • сроки гашения займа также устанавливаются по договоренности.

Недостатки заключаются в отсутствии возможности погасить долг с помощью наличности. Кроме того, в некоторых случаях возврат займа подлежит налогообложению.

Оформление займа у учредителя – процедура простая. А возврат необходимо осуществлять с соблюдением всех нюансов. Также требуется учитывать, что некоторые случаи требует уплаты налогов.