Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Для начинающих компаний практически невозможно получить большой банковский кредит. Поэтому зачастую они получают займы от владельцев бизнеса, ведь договориться с учредителем о более выгодных условиях гораздо выгоднее, нежели с банковским учреждением. В этом случае проценты по займу могут и вовсе отсутствовать, но уже этот факт влечет за собой налоговые последствия.

Условия получения

Займы от учредителя – это  передаче предметов или денежных средств компании от ее непосредственного владельца. Передавать можно только имущество, которое имеет видовые признаки, а не индивидуальные.

Возвращать долг нужно будет в том же виде, даже цвет предмета должен совпадать. Недопустимо оплачивать ссуду, которая была получена вещами в денежном эквиваленте.

Такой вид займов может быть нескольких типов:

  • краткосрочные – выдаются на короткий период, который обычно не превышает 1 года;
  • долгосрочные – если срок кредитования превышает 1 год;
  • бессрочные – в этом случае заемщик будет обязан вернуть кредит на протяжении 30 дней с того момента, как об этом попросит займодатель.

Самым популярным видом кредитования от учредителя являются именно бессрочные займы, так как в бухгалтерском учете не нужно будет указывать определенное время возврата. Это довольно удобно в тех случаях, если возвращение долга организацией не предвидится.

Чаще всего предприятие получает от своих учредителей беспроцентный займ. Это выгодно для самой организации, а значит, выгоду получает и ее владелец.

Условия предоставления займа от учредителя могут быть достаточно разными.

Все зависит только от договоренностей между сторонами:

Сумма кредита Законодательством не ограничена
Срок кредитования Займ может быть как краткосрочным, так и бессрочным (выданным на неопределенное время)
Вид передаваемых ценностей Кредит может быть выдан денежными средствами или же вещами с общими родовыми признаками
Целевое назначение Если такой пункт присутствует в договоре, то учредитель может следить за тем, чтобы средства пошли четко по назначению
Процентные ставки Займ может быть процентным, но чаще всего организации от учредителей получают беспроцентные кредиты

Требования

В законодательстве нет особых требований к учредителю или организации-заемщику:

Размер доли в капитале предприятия Не определяется законодательством
Возможность получения беспроцентного займа Пункт об этом обязательно должен присутствовать в тексте договора, иначе кредит будет по умолчанию считаться процентным
Возвращение средств Происходит в том же виде, в котором был получен
Максимальная сумма Законодательством не ограничена, но если она превышает 1 миллион рублей, то это может вызвать интерес со стороны налоговых органов
Юридический статус сторон В роли учредителя может выступать как физическое, так и юридическое лицо

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Стоит учитывать, что если оформляется займ от учредителя, налоговые последствия отличаются для каждого отдельного случая:

Если займ процентный Учредителю придется уплатить НДФЛ с той суммы, которая набежит с процентов
В случае оформление договора беспроцентного займа Обе стороны в таком случае не получают дополнительной прибыли, поэтому налоговые последствия для них отсутствуют.

В первом случае за счет начисляемых по ссуде процентов организация может уменьшить себе налог на прибыль, но для учредителя это оборачивается надобностью платить НДФЛ. Если же он является сотрудником компании и получает там зарплату, то налог можно снимать с нее.

Хоть по закону беспроцентный займ не считается таким, который влечет за собой налоговые последствия, некоторые инспекторы все же убеждены в том, что таким образом организация получает внереализационный доход.

Поэтому прежде чем оформлять такой займ следует провести консультацию в местном отделении налоговой службы.

Если налоговые инспекторы делают по своему и начисляют налог на прибыль от беспроцентного займа, то свою позицию можно отстоять в суде, так как законодательство в этом случае пребывает на стороне заемщика.

Если после окончания договора прошло более трех лет, но долг так и не был отдан, но и договор продлен не был, то для организации этот заем будет считаться прибылью, с которой нужно уплачивать налог. Это правило действует уже достаточно много времени и 2018 год не исключение.

Видео: Как оформить

Образец договора

Договор займа между учредителем и организацией обязательно нужно заключать в письменном виде. В законодательстве нет запретов на использование электронной подписи, но в процессе могут возникать непредвиденные проблемы (например, при предоставлении документов в банковское учреждение).

По этой причине лучше использовать бумажный носитель.

В документе обязательно должны быть указаны такие условия:

  • сроки кредитования;
  • размер кредита;
  • процентная ставка или указание на то, что займ является беспроцентным;
  • нужен ли для оформления договора залог;
  • цели кредитования (если есть необходимость).

Чаще всего организации получают от учредителей бессрочные займы, хоть сроки кредитования могут быть разными.

В договоре займа между учредителем и организацией могут быть указаны любые процентные ставки, которые могут быть как выше, так и ниже рыночных. Также в договоре можно указать варианты их погашения (каждый месяц, раз в год и пр.).

Обычно для оформления кредитов такого рода не требуется наличие залогового имущества, но законодательство не запрещает его использовать.

Документы

Для оформления договора займа между учредителем и его компанией понадобятся такие документы:

Для учредителя Для организации
Паспорт гражданина РФ Учредительные документы
Документы, подтверждающие его долю в уставном капитале Документы на залог (если потребуется)
Бумаги, в которых отображено право собственности на передаваемые вещи (если займ является вещевым)

Подача заявки и оформление

Оформление договора займа происходит на основании согласия сторон. Подавать заявку в этом случае нет необходимости.

Стороны предварительно согласовывают все аспекты, после чего и происходит оформление договора займа.

Важно сразу же вносить ясность во все аспекты, чтобы после этого не возникало неожиданных сюрпризов.

Если средства выдаются учредителем на достижение компанией каких-то определенных целей, тогда кредит будет считаться целевым. В этом случае в тексте договора не только нужно указать об этом аспекте, но и внести ясность в предполагаемый процесс контроля за использованием денег.

Это может быть:

  • требование учредителем предоставления документов о целевом использовании средств (квитанции, чеки, договора о поставках и прочее);
  • владелец компании должен быть уведомлен о дате покупки определенных ценностей;
  • учредитель может потребовать доступ в место хранения купленных предметов.

Если условия целевого займа не выполнены, то заемщик может в любой момент потребовать деньги назад или же оштрафовать заемщика (размер и вид штрафных санкций также предварительно нужно указывать в договоре).

Погашение кредита

Сроки и способы возврата кредитных средств также необходимо указывать в договоре. Это можно делать одноразово или же ежемесячными платежами если займ бессрочный, то возвращение денег происходит на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель потребует их назад.

Деньги учредителю можно возвращать:

  • наличными;
  • переводом на банковский счет или карту.

Выручка наличными, которая находится в кассе не может быть использована в качестве средств для возврата долга, так как она имеет целевое назначение (выплата заработной платы, оплата товаров и пр.). Выдавать деньги учредителю можно только теми наличными средствами, которые были сняты с расчетного счета организации. Но намного проще перевести деньги на карту учредителя безналичным путем.

Кредит может быть возвращен только в том виде, в котором получен. Если займ выдавался денежными средствами, то возвращать можно только деньги, если вещами – то только вещи.

Учредитель вправе простить долг своей организации. Это случается довольно часто, так как собственник организации заинтересован в ее скорейшем развитии.

В тексте договора нельзя указать то, что займ возвращать не нужно. Этот пункт нужно оформлять отдельным соглашением сторон.

Простить долг своей компании может только физическое лицо, так как между организациями законодательство не предусматривает процедуры дарения.

Плюсы и минусы

Как и у любого другого кредита у займа от учредителя есть свои плюсы и свои минусы.

К положительным моментам можно отнести:

  • возможность получения быстрого кредита, не занимаясь длительным оформлением займа в банке;
  • возможность получить кредитные средства даже тем организациям, которые находятся в трудном экономическом положении;
  • оформление займа под небольшие проценты (зачастую они вовсе отсутствуют);
  • длительный период кредитования (часто такой кредит становится бессрочным);
  • не нужно собирать большое количество документов, как для оформления займа в банке.

Главным минусом получения займа от учредителя являются налоговые последствия. Если организацию могут заставить заплатить подоходный налог за беспроцентный кредит, то учредитель в то же время должен будет платить НДФС за кредит с процентами.